MijnZZPtools

Aftrekbare kosten voor zzp'ers: overzicht 2026

Kosten die je maakt om omzet te halen, gaan van je winst af. Hier staat per soort wat aftrekbaar is en waar de grens ligt.

Bronnen: Belastingdienst, Rijksoverheid · cijfers gecontroleerd op

Spelregels voor aftrekbare kosten

  • De kosten moeten zakelijk zijn: gemaakt voor je onderneming.
  • Bewaar facturen en bonnen minimaal 7 jaar, voor onroerend goed 10 jaar.
  • Een bedrijfsmiddel van €450 of meer schrijf je af over meerdere jaren.
  • Gebruik je iets zakelijk en privé, dan trek je alleen het zakelijke deel af.
  • Eten, drinken en relatiegeschenken zijn maar beperkt aftrekbaar.

Kantoor en werkplek

  • Werkruimte thuis. Meestal niet aftrekbaar. Het kan alleen bij een zelfstandige werkruimte, duidelijk gescheiden van de rest van de woning (bijvoorbeeld met een eigen ingang of eigen sanitair), waar je het grootste deel van je inkomen verdient: zonder andere werkplek minstens 30% van je inkomen in die ruimte en 70% in of vanuit die ruimte, met een andere werkplek minstens 70% in die ruimte. Een werkhoek in de woonkamer of een slaapkamer als kantoor telt niet.
  • Huur externe werkplek. Flexwerkplek, kantoorruimte of coworking space. Volledig aftrekbaar als zakelijke kosten.
  • Kantoormeubelen. Bureau, bureaustoel, kasten. Onder €450 direct aftrekken, vanaf €450 afschrijven in 5 jaar.
  • Kantoorbenodigdheden. Pennen, papier, printer, inkt, postzegels. Direct aftrekbaar als zakelijke kosten.

Apparatuur en software

  • Computer of laptop. Zakelijk gebruik aftrekbaar. Bij gemengd gebruik alleen het zakelijk deel. Kost hij €450 of meer, dan schrijf je af in 3 tot 5 jaar.
  • Telefoon. Zakelijk abonnement en toestel. Bij gemengd gebruik alleen het zakelijk deel aftrekbaar.
  • Software en abonnementen. Boekhoudpakket, Office 365, Adobe, hosting, domeinnamen. Volledig aftrekbaar bij zakelijk gebruik.
  • Internet. Zakelijk deel van je internetabonnement is aftrekbaar. Bij thuiswerken mag je een redelijk zakelijk percentage hanteren.

Vervoer

  • Auto van de zaak. Brandstof, onderhoud, verzekering, wegenbelasting, afschrijving. Privégebruik wordt belast via bijtelling (22% van de cataloguswaarde). Voor emissievrije auto's geldt 18% tot €30.000 cataloguswaarde.
  • Kilometervergoeding. Rijd je zakelijk in je privéauto, dan trek je €0,25 per kilometer af (2026, met terugwerkende kracht verhoogd van €0,23). Houd een rittenadministratie bij.
  • Openbaar vervoer. Trein, bus en metro voor zakelijke reizen. Bewaar het transactieoverzicht van je ov-chipkaart als bewijs.
  • Parkeerkosten. Parkeerkosten bij klanten of zakelijke afspraken zijn aftrekbaar. Bewaar bonnetjes.

Verzekeringen en pensioen

  • AOV (arbeidsongeschiktheidsverzekering). Geen bedrijfskosten, maar de premie is wel aftrekbaar in je aangifte, als uitgave voor inkomensvoorzieningen. Dat verlaagt je belastbaar inkomen.
  • Beroepsaansprakelijkheidsverzekering. Volledig aftrekbaar als zakelijke kosten. Verplicht in sommige branches.
  • Bedrijfsaansprakelijkheidsverzekering. Beschermt tegen schade aan derden. Volledig aftrekbaar.
  • Pensioenopbouw (jaarruimte of reserveringsruimte). Inleg in een lijfrente of lijfrenterekening. Ook geen bedrijfskosten, maar aftrekbaar in je aangifte tot je jaarruimte.

Opleiding en ontwikkeling

  • Cursussen en trainingen. Vakgerichte opleidingen zijn aftrekbaar. Moet gericht zijn op het verwerven van inkomen uit je onderneming.
  • Vakliteratuur. Boeken, tijdschriften en online publicaties gerelateerd aan je vakgebied.
  • Congressen en seminars. Inclusief reis- en verblijfkosten voor vakgerelateerde evenementen.

Marketing en acquisitie

  • Website en hosting. Domeinregistratie, hosting, webdesign, onderhoud. Volledig aftrekbaar.
  • Advertenties. Google Ads, social media advertenties, drukwerk, visitekaartjes. Volledig aftrekbaar.
  • Netwerken en relatiegeschenken. Zakelijke lunches en relatiegeschenken. Let op: voor deze gemengde kosten geldt in de inkomstenbelasting een aftrekbeperking, en de btw op relatiegeschenken trek je alleen af als je per relatie per jaar niet meer dan €227 exclusief btw uitgeeft. Ga je daarboven, dan vervalt de aftrek voor die relatie helemaal (BUA).

Professionele diensten

  • Boekhouder of accountant. Kosten voor je boekhouding, jaarrekening en belastingaangifte. Volledig aftrekbaar.
  • Juridisch advies. Advocaatkosten, contracten laten opstellen, juridische bijstand bij zakelijke geschillen.
  • Inschrijving bij de KVK. Eenmalige inschrijfvergoeding van €85,15.
  • Bankkosten. Zakelijke bankrekening, transactiekosten, iDEAL-kosten. Volledig aftrekbaar.

Niet aftrekbaar

  • Boetes en bekeuringen, ook als je ze zakelijk oploopt.
  • Kleding, tenzij het echte werkkleding is of bedrijfskleding met je logo.
  • Woon-werkverkeer van je huis naar een vaste werkplek.
  • Privé-uitgaven, ook als je ze via de zaak betaalt.
  • De premie van je zorgverzekering.

Wat je kosten opleveren aan minder belasting, zie je in netto inkomen berekenen: vul je omzet en kosten in en kijk wat er netto overblijft.

Bereken je belastingvoordeel