Zo rekent de Belastingdienst het uit
In loondienst houdt je werkgever elke maand loonheffing in. Als zzp'er krijg je je omzet bruto binnen en rekent de Belastingdienst pas achteraf af, over je winst. Dat gaat in vijf stappen.
1. Winst: omzet min kosten
Je begint bij alles wat je factureert, exclusief btw. Daar gaan je zakelijke kosten af: software, werkplek, reiskosten, verzekeringen, boekhouder en afschrijving op bijvoorbeeld je laptop. Wat overblijft is je winst uit onderneming.
2. Zelfstandigenaftrek en startersaftrek
Werk je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming, dan trek je de zelfstandigenaftrek van €1.200 af. Als starter komt daar de startersaftrek van €2.123 bij, samen €3.323. De startersaftrek gebruik je maximaal drie keer in je eerste vijf jaar.
3. Mkb-winstvrijstelling
Van wat dan overblijft is 12,7% vrijgesteld: de mkb-winstvrijstelling. Die krijg je ook zonder urencriterium. Bij €50.000 winst na zelfstandigenaftrek betaal je over €6.350 geen belasting.
4. Schijven en heffingskortingen
Over je belastbaar inkomen betaal je inkomstenbelasting in drie schijven. Daar gaan twee kortingen weer af.
- Schijf 1
- 35,75% tot €38.883
- Schijf 2
- 37,56% tot €78.426
- Schijf 3
- 49,50% daarboven
- Algemene heffingskortingbouwt af als je inkomen stijgt
- maximaal €3.115
- Arbeidskortingook voor zzp'ers
- maximaal €5.685
Door die kortingen betaal je gemiddeld een stuk minder dan het tarief van je schijf. Boven €78.426 gaat van elke extra euro wel bijna de helft naar de Belastingdienst. Alle tarieven op een rij staan bij zzp-belasting 2026.
5. Zvw-bijdrage
Boven op de inkomstenbelasting betaal je 4,85% inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet, over maximaal €79.409. Dat is in 2026 hoogstens €3.851. Reken die mee als je geld opzijzet voor de belasting.
Belasting bij verschillende omzetten
Met €5.000 zakelijke kosten, de zelfstandigenaftrek, geen startersaftrek en de tarieven van 2026. Bedragen afgerond op honderdtallen.
| Jaaromzet | Winst | Belasting en Zvw | Van je winst |
|---|---|---|---|
| €30.000 | €25.000 | €1.000 | 4% |
| €50.000 | €45.000 | €7.300 | 16% |
| €75.000 | €70.000 | €19.500 | 28% |
| €100.000 | €95.000 | €33.400 | 35% |
Wanneer je betaalt
Je doet aangifte over het afgelopen jaar; die moet binnen zijn vóór de datum in je aangiftebrief, vaak 1 mei. Daarna volgt de aanslag. Om geen groot bedrag in één keer te hoeven betalen, kun je een voorlopige aanslag aanvragen en die over het lopende jaar in maximaal 11 termijnen betalen. Of je zet zelf elke maand een deel apart: hoeveel, reken je uit met belasting reserveren.
Wat er na de belasting van je omzet overblijft, staat bij netto inkomen berekenen.
Veelgestelde vragen over inkomstenbelasting als zzp'er
Hoeveel inkomstenbelasting betaal ik als zzp'er over €60.000 omzet?
Bij €60.000 omzet en €5.000 kosten betaal je over 2026 circa €12.130: €9.852 inkomstenbelasting na heffingskortingen en €2.278 Zvw-bijdrage. Als starter met startersaftrek is het circa €11.225.
Hoeveel procent belasting betaalt een zzp'er?
Gemiddeld minder dan het tarief van je schijf, door de zelfstandigenaftrek, de mkb-winstvrijstelling en de heffingskortingen. Bij €25.000 winst is het in 2026 circa 4% inclusief Zvw, bij €95.000 winst circa 35%. Uitgaande van €5.000 kosten en geen startersaftrek.
Hoeveel belasting betaal ik over €40.000 omzet?
Bij €40.000 omzet en €5.000 kosten is het over 2026 circa €3.386 aan inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage samen, €282 per maand.
Wat is de zelfstandigenaftrek in 2026?
€1.200. Je hebt er recht op als je minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteedt. Starters tellen er de startersaftrek van €2.123 bij op.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
12,7% van je winst na de zelfstandigenaftrek is vrijgesteld van inkomstenbelasting. Je krijgt hem automatisch als ondernemer voor de inkomstenbelasting, ook als je het urencriterium niet haalt.
Telt de btw mee in de inkomstenbelasting?
Nee. De btw op je facturen is niet van jou en draag je apart af met de btw-aangifte. Voor de inkomstenbelasting reken je met je omzet exclusief btw.
Wanneer betaal ik de inkomstenbelasting?
Na je aangifte, die binnen moet zijn vóór de datum in je aangiftebrief, vaak 1 mei. Je kunt ook een voorlopige aanslag aanvragen en die over het lopende jaar in maximaal 11 termijnen betalen, zodat je geen grote aanslag achteraf krijgt.