De rode draad voor zzp'ers: minder aftrekposten en iets hogere tarieven in de eerste twee schijven. Daar staan een hogere arbeidskorting en algemene heffingskorting tegenover, waardoor het netto verschil voor de meeste zzp'ers beperkt blijft.
De belangrijkste wijzigingen in 2026 en 2027
| Regeling | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Eerste belastingschijf | 35,75% (tot €38.883) | 36,23% (tot €39.247) |
| Tweede belastingschijf | 37,56% (tot €78.426) | 38,16% (tot €78.426) |
| Toptarief | 49,5% (vanaf €78.426) | 49,5% (grens bevroren) |
| Zelfstandigenaftrek | €1.200 | €900 |
| Startersaftrek | €2.123 | €10 (weg in 2028) |
| Mkb-winstvrijstelling | 12,7% | 12,7% (ongewijzigd) |
| Arbeidskorting (maximaal) | €5.685 | €5.929 |
| Algemene heffingskorting (maximaal) | €3.115 | €3.154 |
| Zvw-bijdrage zelfstandigen | 4,85% (max. inkomen €79.409) | 5,02% (max. inkomen €82.547) |
| Stakingsaftrek | €3.630 | €908 (weg in 2030) |
| Meewerkaftrek | volledig | 75% lager (weg in 2030) |
| Kilometervergoeding (onbelast) | €0,25 (was €0,23, verhoogd met terugwerkende kracht) | €0,25 |
Bron: Wetsvoorstel Belastingplan 2027 (Tabel 1 IB-parameters), Fiscale sleuteltabel 2027 en Begroting VWS 2027 (Zvw). Cijfers onder voorbehoud van parlementaire goedkeuring; de afbouwpunten van de heffingskortingen worden pas in november of december 2026 definitief.
Lagere aftrekposten: zelfstandigen- en startersaftrek
De zelfstandigenaftrek daalt in 2027 van €1.200 naar €900: de laatste stap van een afbouw die in 2020 begon (toen nog €7.030). De startersaftrek wordt vrijwel volledig geschrapt: van €2.123 naar €10 in 2027, en helemaal weg in 2028. Dat voel je vooral als je net begint, want het fiscale duwtje in de eerste jaren verdwijnt.
De mkb-winstvrijstelling blijft 12,7% van je winst na aftrekposten. Hoe die posten samen je belastbare winst bepalen, staat in het overzicht van belastingtarieven en aftrekposten.
Hogere tarieven in schijf 1 en 2
Het tarief in de eerste schijf stijgt naar 36,23% (was 35,75%) en geldt tot €39.247. De tweede schijf gaat naar 38,16% (was 37,56%). Het toptarief blijft 49,5%, maar de grens blijft bevroren op €78.426: door inflatie kom je daardoor eerder in het toptarief terecht.
Daartegenover stijgt de maximale arbeidskorting van €5.685 naar €5.929 en de algemene heffingskorting van €3.115 naar €3.154. Een groot deel van de tariefstijging wordt zo gecompenseerd. De Zvw-bijdrage voor zelfstandigen stijgt wel: van 4,85% naar 5,02%, over een bijdrage-inkomen tot €82.547.
Wat betekent dit voor je netto inkomen?
Doorgerekend met dezelfde rekenregels als de calculators, met €5.000 kosten en zonder startersaftrek. De hogere heffingskortingen vangen de lagere zelfstandigenaftrek en hogere tarieven grotendeels op; de hogere Zvw-bijdrage weegt bij hogere winsten zwaarder.
| Jaaromzet | Netto 2026 | Netto 2027 | Verschil |
|---|---|---|---|
| €40.000 | €31.614 | €31.573 | -€41 |
| €60.000 | €42.870 | €42.897 | +€27 |
| €80.000 | €53.046 | €52.897 | -€149 |
| €100.000 | €61.585 | €61.264 | -€321 |
Voor je eigen omzet en kosten zet je de netto-inkomencalculator op 2027. Houd je minder over dan je wilt, reken dan je uurtarief opnieuw uit: lagere aftrekposten horen gewoon in je tarief.
Kilometervergoeding naar €0,25, al vanaf 2026
De onbelaste zakelijke kilometervergoeding gaat van €0,23 naar €0,25 per kilometer. Deze maatregel uit het Belastingplan 2027 geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026, dus ook over je zakelijke kilometers van 2026 mag je €0,25 aftrekken. Rijd je veel, dan merk je dat al in je aangifte over 2026. Bereken je kilometervergoeding.
Nieuwe regels rond schijnzelfstandigheid
Naast de fiscale cijfers werkt het kabinet aan nieuwe wetgeving over de beoordeling van arbeidsrelaties, om schijnzelfstandigheid tegen te gaan en echte zelfstandigen meer duidelijkheid te geven. De Belastingdienst handhaaft sinds 2025 weer actief. Werk je voor meerdere opdrachtgevers, loop je zelf risico, gebruik je je eigen spullen en bepaal je zelf je tarief, dan sta je sterker.
Wat kun je nu al doen?
Reken je uurtarief opnieuw uit voor offertes die doorlopen in 2027. Zet met belasting reserveren een bedrag per maand opzij dat bij de nieuwe tarieven past, zodat de aanslag over 2027 geen verrassing wordt.
Inleggen voor je pensioen via je jaarruimte levert iets meer op nu de tarieven in de eerste twee schijven stijgen. En heb je nog geen AOV of aansprakelijkheidsverzekering, kijk dan nu: de premies zijn aftrekbaar.
Veelgestelde vragen over het Belastingplan 2027
Wat verandert er in 2027 voor zzp'ers?
De belangrijkste wijzigingen uit het Belastingplan 2027: de zelfstandigenaftrek daalt van €1.200 naar €900, de startersaftrek gaat van €2.123 naar €10 (en verdwijnt in 2028), de eerste twee belastingschijven stijgen naar 36,23% en 38,16%, de arbeidskorting stijgt naar maximaal €5.929 en de algemene heffingskorting naar €3.154. De Zvw-bijdrage voor zelfstandigen gaat van 4,85% naar 5,02%. De mkb-winstvrijstelling blijft 12,7%. De onbelaste kilometervergoeding is al in 2026 verhoogd naar €0,25 (met terugwerkende kracht) en blijft dat in 2027.
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2027?
De zelfstandigenaftrek daalt in 2027 naar €900 (in 2026 is dit nog €1.200). Dit is de laatste stap van een jarenlange afbouw; vanaf 2027 blijft de zelfstandigenaftrek naar verwachting €900. Je hebt er recht op als je aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet.
Wat zijn de belastingschijven in 2027?
In 2027 stijgt het tarief in de eerste schijf van 35,75% naar 36,23% (tot €39.247) en in de tweede schijf van 37,56% naar 38,16% (tot €78.426). Het toptarief blijft 49,5%, en de grens voor het toptarief blijft bevroren op €78.426.
Wordt de startersaftrek afgeschaft?
Ja. De startersaftrek daalt per 1 januari 2027 van €2.123 naar €10 en wordt per 1 januari 2028 helemaal afgeschaft. Startende zzp'ers verliezen daarmee een belangrijk fiscaal voordeel van de eerste jaren.
Gaat de kilometervergoeding omhoog in 2027?
De onbelaste (zakelijke) kilometervergoeding is verhoogd van €0,23 naar €0,25 per kilometer. Die verhoging staat in het Belastingplan 2027 maar geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. Voor je aangifte over 2026 én in 2027 reken je dus met €0,25 per zakelijke kilometer.
Hoeveel houd ik in 2027 netto minder over?
Minder dan je misschien verwacht. Bij €60.000 omzet en €5.000 kosten houd je in 2027 circa €42.897 netto over tegenover €42.870 in 2026: €27 meer. Bij €100.000 omzet is het verschil €321. De lagere zelfstandigenaftrek en hogere tarieven worden grotendeels gecompenseerd door de hogere arbeidskorting en algemene heffingskorting. Zet de netto inkomen calculator op 2027 voor jouw situatie.
Wat is de arbeidskorting in 2027?
De maximale arbeidskorting stijgt in 2027 naar €5.929 (2026: €5.685), bereikt bij een arbeidsinkomen van €47.834. Daarboven bouwt de korting af met 6,51%. De algemene heffingskorting stijgt naar maximaal €3.154 (2026: €3.115) en bouwt af vanaf €30.910. Bron: Wetsvoorstel Belastingplan 2027, Tabel 1.
Zijn de plannen uit het Belastingplan 2027 al definitief?
Nee. Het Belastingplan 2027 is op Prinsjesdag (15 september 2026) gepresenteerd, maar de plannen moeten nog worden behandeld en goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer. Wijzigingen zijn tot die tijd mogelijk. De meeste maatregelen gaan bij goedkeuring in op 1 januari 2027.