Btw-tarieven in 2026
- Algemeen tariefde meeste diensten en producten, ook logies sinds 2026
- 21%
- Verlaagd tariefonder meer voedingsmiddelen, boeken, cultuur en sport
- 9%
- Nultariefexport buiten de EU en leveringen aan EU-bedrijven
- 0%
Hotels, vakantiewoningen en B&B's rekenen sinds 1 januari 2026 21% in plaats van 9%. De verhoging die ook voor boeken, cultuur en sport gepland stond, is niet doorgegaan: die blijven op 9%.
Btw-aangifte als zzp'er
Je doet meestal per kwartaal btw-aangifte. Je geeft de btw op die je je klanten hebt gefactureerd en trekt de btw af die je zelf hebt betaald op zakelijke inkopen. Het verschil betaal je, of krijg je terug. Aangifte en betaling moeten binnen zijn op de laatste dag van de maand na het kwartaal.
De kleineondernemersregeling
Is je omzet niet hoger dan €20.000 per kalenderjaar, in het jaar van aanmelden én het jaar ervoor, dan kun je je aanmelden voor de KOR. Dat doe je uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum. Je rekent dan geen btw aan klanten en doet geen btw-aangifte. Daar staat tegenover dat je de btw op je eigen inkopen niet meer terugkrijgt. Koop je veel in, zoals een laptop of gereedschap, dan kan meedoen je per saldo geld kosten.
Sinds 2025 kun je je op elk moment afmelden, uiterlijk 4 weken van tevoren; de afmelding gaat in op de eerste dag van een aangiftetijdvak, voor de meeste zzp'ers een kwartaal. Daarna kun je pas weer meedoen na de rest van dat kalenderjaar plus het hele jaar erna.
Wat er op je factuur moet staan
Zakelijke klanten kijken naar het bedrag exclusief btw, particulieren naar het totaal. Op de factuur staan ze allebei, samen met je naam en adres, kvk-nummer, btw-identificatienummer, factuurdatum, een uniek factuurnummer, een omschrijving van het werk, het btw-tarief en het btw-bedrag. Bij verlegde btw zet je "btw verlegd" in plaats van het btw-bedrag. Alle eisen staan bij factureren als zzp'er.
Btw verleggen bij buitenlandse klanten
Lever je een dienst aan een bedrijf in een ander EU-land, dan verleg je de btw meestal: je zet geen btw op de factuur en je klant draagt de btw af in zijn eigen land. Op de factuur vermeld je "btw verlegd" (of "VAT reverse charged") en het btw-identificatienummer van je klant. Deze omzet geef je wel op in je btw-aangifte, onder rubriek 3b. Voor klanten buiten de EU gelden andere regels.
Veelgestelde vragen over btw berekenen
Hoeveel btw moet ik als zzp'er afdragen?
Je draagt de btw af die je je klanten in rekening brengt, meestal 21% of 9% van je omzet. De btw die je zelf betaalt op zakelijke inkopen (voorbelasting) trek je daarvan af. De aangifte doe je meestal per kwartaal.
Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?
De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een omzet van niet meer dan €20.000 per kalenderjaar. Met de KOR reken je geen btw en doe je geen btw-aangifte, maar je kunt ook geen btw terugvragen op inkopen. Sinds 2025 kun je je op elk moment afmelden.
Hoe bereken ik btw van inclusief naar exclusief?
Deel het bedrag inclusief btw door 1,21 (bij 21%) of door 1,09 (bij 9%). Dan heb je het bedrag exclusief btw. Het verschil tussen de twee is de btw.
Wanneer moet ik btw-aangifte doen?
De meeste zzp'ers doen per kwartaal btw-aangifte. De deadline is steeds de laatste dag van de maand na het kwartaal: 30 april, 31 juli, 31 oktober en 31 januari. Maandelijks aangifte doen kan op eigen verzoek. De Belastingdienst kan je er ook toe verplichten als je aangifte of betaling te laat binnenkomt.
Wat is btw verleggen?
Bij btw verleggen draagt niet jij maar je klant de btw af. Dat geldt bijvoorbeeld voor diensten aan zakelijke klanten in andere EU-landen. Je zet dan geen btw op de factuur, maar wel "btw verlegd" en het btw-nummer van je klant.
Kan ik btw terugvragen op een auto?
Staat de auto op de zaak en gebruik je hem zakelijk, dan kun je de btw terugvragen. Bij gemengd gebruik, zakelijk en privé, alleen het zakelijke deel. Rijd je in je privéauto, dan vraag je geen btw terug maar trek je €0,25 per zakelijke kilometer af van je winst.