Wat jaarruimte is
De jaarruimte is het bedrag dat je in een jaar aftrekbaar mag inleggen in een lijfrenteverzekering, een lijfrentespaarrekening of een lijfrentebeleggingsrekening. Wat je inlegt, gaat van je inkomen in box 1 af, dus je betaalt dat jaar minder inkomstenbelasting. Krijg je het later uitgekeerd, dan betaal je er wel belasting over. Hoeveel je per maand kunt missen, zie je bij netto inkomen berekenen.
De formule
Jaarruimte = 30% × premiegrondslag − 6,27 × factor A
- Premiegrondslagde AOW-franchise van 2026; winst telt mee tot €137.800
- winst min €19.172
- Factor Abij een werkgever; alleen zzp'er is 0
- pensioenaangroei
- Maximumbereikt bij €137.802 winst
- €35.589
In de formule stond vroeger ook de dotatie aan de fiscale oudedagsreserve (FOR). Sinds 2023 kun je niets meer aan de FOR toevoegen, dus voor 2026 telt die niet meer mee.
Een voorbeeld: je had €60.000 winst en geen werkgeverspensioen. Je jaarruimte is dan 30% × (€60.000 − €19.172) = €12.248. Leg je dat in en zit je in de tweede schijf (37,56%), dan betaal je €4.600 minder belasting.
Lijfrenteverzekering of banksparen
Fiscaal maakt het niet uit: allebei aftrekbaar bij inleg en belast bij uitkering. Het verschil zit in risico en kosten.
| Kenmerk | Lijfrenteverzekering | Banksparen of beleggen |
|---|---|---|
| Rendement | Gegarandeerd, meestal laag | Rente of beleggingsrendement, wisselend |
| Risico | Laag | Laag bij sparen, hoger bij beleggen |
| Flexibiliteit | Vaak vaste looptijd | Meer keuzevrijheid |
| Kosten | Vaak hoger | Vaak lager |
Reserveringsruimte: jaren inhalen
Heb je je jaarruimte in eerdere jaren niet gebruikt, dan mag je dat de 10 jaar daarna nog inhalen. Dat heet reserveringsruimte. In 2026 mag je zo maximaal €42.753 extra aftrekbaar inleggen. Had je de afgelopen vijf jaar elk jaar €5.000 jaarruimte en heb je niets ingelegd, dan heb je €25.000 reserveringsruimte. Handig in een jaar met veel winst.
Wanneer inleggen loont
Je trekt de inleg af tegen het tarief van nu en betaalt later belasting tegen het tarief na je pensioen. Zit je nu boven €78.426 in het tarief van 49,50% en straks in dat van 35,75%, dan houd je per ingelegde euro ongeveer 14 cent over. Leg bij voorkeur vóór 31 december in, dan valt de aftrek zeker in het goede jaar. In welke schijf je zit, staat in het belastingoverzicht 2026.
Veelgestelde vragen over de jaarruimte
Wat is de jaarruimte in 2026?
Maximaal €35.589. De formule is 30% van (winst min de AOW-franchise van €19.172) min 6,27 maal factor A. Bouw je geen pensioen op bij een werkgever, dan is factor A nul en is het gewoon 30% van (winst min €19.172).
Hoe bereken ik mijn jaarruimte als zzp'er?
Neem je winst uit onderneming van het jaar ervoor, trek de AOW-franchise van €19.172 eraf en neem 30% van wat overblijft. Zonder werkgeverspensioen is dat je jaarruimte, tot een maximum van €35.589.
Wat is factor A bij de jaarruimte?
Factor A is de pensioenaangroei bij een werkgever in het jaar ervoor. Werk je alleen als zzp'er, dan is hij nul. Werkte je ook in loondienst met pensioenopbouw, dan staat factor A op je Uniform Pensioenoverzicht (UPO).
Hoeveel kan ik als zzp'er aftrekbaar voor mijn pensioen inleggen?
Er is geen verplichting om pensioen op te bouwen. Fiscaal aftrekbaar inleggen kan in 2026 tot €35.589 via de jaarruimte. Bij een tarief van 37,56% scheelt het volle bedrag €13.367 belasting in het jaar van inleg.
Is lijfrente aftrekbaar?
Ja, lijfrentepremies trek je af tot je jaarruimte (maximaal €35.589 in 2026) plus eventuele reserveringsruimte (maximaal €42.753). Je trekt het af van je inkomen in box 1. Bij uitkering is de lijfrente belast als inkomen.
Wat is het verschil tussen jaarruimte en reserveringsruimte?
De jaarruimte is wat je dit jaar aftrekbaar mag inleggen. De reserveringsruimte is jaarruimte uit de afgelopen 10 jaar die je niet hebt gebruikt en nog mag inhalen. In 2026 is de jaarruimte maximaal €35.589 en de reserveringsruimte maximaal €42.753.