Percentage per jaar
| Jaar | Mkb-winstvrijstelling |
|---|---|
| 2024 | 13,31% |
| 2025 | 12,7% |
| 2026 | 12,7% |
| 2027 (voorstel) | 12,7% |
Het Belastingplan 2027 laat het percentage ongewijzigd. De cijfers voor 2027 zijn pas definitief na de stemming in de Eerste Kamer.
Hoe werkt de mkb-winstvrijstelling?
De vrijstelling is een percentage van je winst uit een of meer ondernemingen, nadat je de ondernemersaftrek eraf hebt gehaald. De ondernemersaftrek bestaat onder meer uit de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de meewerkaftrek. De volgorde is dus: winst, min ondernemersaftrek, min 12,7% van wat overblijft. Wat dan overblijft is je belastbare winst.
Anders dan bij de zelfstandigenaftrek geldt er geen urencriterium. Werk je minder dan 1.225 uur aan je bedrijf, bijvoorbeeld naast een baan, dan krijg je de vrijstelling toch. Aanvragen hoeft niet: de aangifte rekent hem uit zodra je winst uit onderneming opgeeft. En omdat het een percentage is, groeit de vrijstelling in euro's mee met je winst.
De vrijstelling geldt niet over winst die je behaalt als medegerechtigde, bijvoorbeeld als commanditair vennoot.
Rekenvoorbeeld: winst van €55.000
Stel, je hebt €60.000 omzet en €5.000 kosten. Je voldoet aan het urencriterium en bent geen starter.
- Winst
- €55.000
- Zelfstandigenaftrek
- -€1.200
- Winst na ondernemersaftrek
- €53.800
- Mkb-winstvrijstelling (12,7%)
- -€6.833
- Belastbare winst
- €46.967
- Belastingvoordeel tegen 37,56%
- circa €2.566
Het voordeel van de vrijstelling is beperkt tot het tarief van schijf 2, in 2026 37,56%. Valt je winst deels in de hoogste schijf van 49,50%, dan krijg je over dat deel dus niet 49,50% maar 37,56% voordeel. De Belastingdienst verwerkt die correctie zelf in je aanslag. In dit voorbeeld betaal je in totaal €12.130 aan inkomstenbelasting en Zvw-bijdrage. Bereken het voor jouw winst.
Bij verlies werkt de vrijstelling tegen je
De mkb-winstvrijstelling wordt ook toegepast op een negatief resultaat. Lijd je €10.000 verlies, dan is je fiscale verlies €8.730. Alleen dat lagere bedrag kun je verrekenen: eerst met ander inkomen in box 1 in hetzelfde jaar, zoals loon, daarna met de drie jaar ervoor en de negen jaar erna. Heb je als starter een verliesjaar, reken daar dan mee.
Veelgestelde vragen
Wat is de mkb-winstvrijstelling in 2026?
In 2026 is de mkb-winstvrijstelling 12,7%. Dat deel van je winst, na aftrek van de ondernemersaftrek, is vrijgesteld van inkomstenbelasting. Het percentage is gelijk aan 2025; in 2024 was het 13,31%.
Wie krijgt de mkb-winstvrijstelling?
Iedere ondernemer voor de inkomstenbelasting, dus ook zzp'ers met een eenmanszaak, vennoten in een vof en maten in een maatschap. Je hoeft niet te voldoen aan het urencriterium. Alleen over winst als medegerechtigde (bijvoorbeeld commanditair vennoot) krijg je de vrijstelling niet.
Moet je de mkb-winstvrijstelling aanvragen?
Nee. De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe in je aangifte inkomstenbelasting, zodra je aangeeft dat je winst uit onderneming hebt.
Hoeveel belasting bespaar je met de mkb-winstvrijstelling?
Bij een winst van €55.000 en de zelfstandigenaftrek van €1.200 is de vrijstelling €6.833. Tegen het tarief van 37,56% bespaar je ongeveer €2.566 belasting. Het voordeel is wettelijk beperkt tot dat tarief, ook als je winst in de hoogste schijf valt.
Wat gebeurt er bij verlies?
Bij een verlies werkt de vrijstelling tegen je: 12,7% van het verlies telt niet mee. Een verlies van €10.000 wordt zo een fiscaal verlies van €8.730, en dat lagere bedrag kun je verrekenen met andere jaren.
Wat is het verschil met de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag (€1.200 in 2026) en vereist het urencriterium van 1.225 uur. De mkb-winstvrijstelling is een percentage van de winst die daarna overblijft en geldt voor elke ondernemer. Je krijgt ze dus na elkaar: eerst de zelfstandigenaftrek, dan 12,7% over de rest.